Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie verfällt. Grundsätzlich gilt die Aktie, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wann Vorrat frei ist. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Verrechnungsvorschriften zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwenden, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden, und ihre steuerlichen Konsequenzen, sind auf den folgenden Seiten beschrieben. Besteuerung von Mitarbeiter-Aktienoptionen 2017-01-02 Key Mitarbeiter eines Unternehmens erhalten oft Aktienoptionen als Teil ihrer Vergütung. Mitarbeiteraktienoptionen geben dem Arbeitnehmer das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien zu einem festen Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt oder in einem bestimmten Zeitraum zu erwerben. Wenn die Optionen gewährt werden, gibt es in der Regel Beschränkungen, wann sie ausgeübt werden können oder wann der erworbene Bestand verkauft werden kann, oder es besteht die Gefahr eines Verfalls des erworbenen Bestandes, bis der Arbeitnehmer bestimmte Bedingungen erfüllt, wie etwa die Arbeit für den Arbeitgeber Eine bestimmte Anzahl von Jahren. Wenn alle Beschränkungen oder das Verzugsrisiko beseitigt sind, gelten die Optionen oder der erworbene Bestand als verliehen. Dass der Arbeitnehmer ein unwiderrufliches Recht auf das Eigentum hat. Wie die Optionen besteuert werden, hängt von der Art der Optionen ab, ob es einen Rabatt gab, wann die Optionen gewährt wurden und die Zeitintervalle zwischen dem Optionsgewährungsdatum, dem Ausübungsdatum und dem Aktienverkaufsdatum. Ein Nachteil der Entschädigung von Arbeitnehmern mit Aktienoptionen anstatt mit beschränktem Aktien besteht jedoch darin, dass Optionen vor dem Erwerb von Vermögenswerten erheblichen Wert verlieren können. Eingeschränkter Vorrat. Auf der anderen Seite, wird immer etwas Wert haben, es sei denn, das Unternehmen wird finanziell insolvent. Es gibt drei wesentliche Ereignisse bei der Entschädigung eines Mitarbeiters mit Aktienoptionen: Die Aktienoption wird gewährt, wobei der Mitarbeiter den Optionspreis bezahlt, um den Zuschuss zu erhalten oder ihn als Arbeitsleistung zu erhalten, muss der Mitarbeiter die Option für einen bestimmten Zeitraum halten Bis sie ausgeübt werden kann, zu welchem Zeitpunkt der Mitarbeiter die Aktie erhält, dann verkauft der Mitarbeiter die Aktie und die Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf und den Kosten für den Erwerb der Aktienoptionen ist der Mitarbeitergewinn. Das Steuerrecht unterscheidet zwischen den gesetzlichen Möglichkeiten. Die dem IRC 421-424 entsprechen müssen. (ISO) und Optionen, die im Rahmen eines Employee Stock Purchase Plans (ESPP) erworben wurden, sowie nicht statutarische Optionen. Die nicht unter diese Vorschriften fallen, sondern stattdessen der ungünstigeren steuerlichen Behandlung des IRC 83 unterliegen. Statutarische Optionen Die gesetzlichen Optionen erhalten eine steuerliche Vorzugsbehandlung. Wenn bestimmte Haltevorschriften eingehalten werden, entsteht für die Arbeitnehmer keine regelmäßige Einkommensteuerpflicht, weder wenn die Option gewährt wird oder wenn sie ausgeübt wird, und Gewinne, die nicht als ordentliche Erträge gelten, als Veräußerungsgewinne behandelt werden. Wenn jedoch die ausgeübten Optionen ausgeübt werden, wird die Option ausgebreitet. Der dem ausgeübten Aktienkurs abzüglich des Optionspreises entspricht, ist als positive Anpassung an die alternative Mindeststeuer (AMT) zu melden, sofern sie über das Ende des Steuerjahres hinausgeht. Die AMT-Haftung ist nicht anzugeben, wenn die Aktie vor dem Ende des Steuerjahres verkauft wird, da sie dann als steuerpflichtiges Einkommen im Rahmen des regulären Steuersystems ausgewiesen werden muss. Option Spread Fair Market Wert der Aktie bei Ausübung Optionspreis AMT Anpassungsbeispiel Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine Anreizaktienoption zum Kauf von 100 Aktien der Gesellschaft zu ihrem Marktwert (FMV) von 9 a Aktie: 1 Jahr später üben Sie die Option aus Wenn die Aktien FMV ist 14 ein Anteil 2 Jahre später, wenn die Aktien FMV 16 ist eine Aktie. Ihre Rechte an der Aktie werden. Folglich wird Ihre AMT-Anpassung, berichtet auf Form 6251. um 1.600 900 700 erhöht. ISOs sind in der Regel besteuert, wenn die gekauften Aktien verkauft werden ISOs werden nicht besteuert, wenn sie gewährt werden oder wenn sie ausgeübt werden. Damit sich die ISO nach den Steuerregelungen als gesetzliche Aktienoptionen qualifizieren können, müssen sie innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung der Ausübung ausübbar sein und der Optionspreis muss mindestens dem fairen Marktwert der Aktie entsprechen. Wenn der aggregierte Marktwert der Aktie, die durch Ausübung von ISOs erworben werden kann, wenn die Ausübungsbeschränkung zum ersten Mal während eines Steuerjahres beseitigt wurde, 100.000 überschreitet, wird der Selbstbehalt als nicht-statutarische Aktienoptionen behandelt. Wenn der Mitarbeiter die Gesellschaft verlässt, muss die ISO innerhalb von 3 Monaten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgeübt werden, die Einkünfte werden als nicht-statutarische Aktienoptionen besteuert. Als ISOs zu behandeln, müssen die folgenden Anforderungen erfüllt werden: ISOs müssen nach einem von der Gesellschaft angenommenen und von den Aktionären genehmigten Plan gewährt werden und die Mitarbeiter, die die Optionen erhalten können, müssen spezifiziert werden, dass der Plan genehmigt werden muss Aktionäre innerhalb von 12 Monaten, entweder vor oder nach dem Zeitpunkt, an dem der Plan verabschiedet wird, müssen Optionen innerhalb von 10 Jahren nach dem früheren Zeitpunkt des Annahme - oder Genehmigungsdatums gewährt werden, so dass die Optionen innerhalb von 10 Jahren ab dem Tag der Gewährung ausübbar sind, darf der Optionspreis nicht geringer sein Als der Marktwert der Aktie, wenn die Optionen nicht übertragbar sein können, es sei denn, wegen des Todes der Täter können die Optionen nur durch den Mitarbeiter des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Gewährung ausgeübt werden, dürfen nicht mehr als 10 der gesamten kombiniert Die Stimmrechte aller Aktienklassen der Arbeitgeber - gesellschaft oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft. Haltedauerregelung Ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust kann nur dann an der Aktie beansprucht werden, wenn die Aktie für mindestens 2 Jahre nach der Gewährung der ISO und mindestens 1 Jahr nach Ausübung der Option gehalten wurde. Diese Haltezeitregel gilt als erfüllt, wenn ein früherer Verkauf zur Interpretation von Interessenkonflikten motiviert wurde. Wenn der Haltedauer-Test nicht erfüllt war, wird der Gewinn aus dem Aktienverkauf als normaler Lohneinkommen behandelt, der dem Optionsspread entspricht: Ordentlicher Lohnausübungspreis Ausübungspreis Option Gewährungspreis Die Bemessungsgrundlage für die Aktie wird um jeden Betrag erhöht Die als Lohn behandelt wurde. Beispiel Holding-Zeitraum Regeln 12. März: Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine ISO zu 100 Aktien Aktien an ihre FMV von 10 pro Aktie zu kaufen. 6. Januar, 2. Jahr: Sie üben die Option aus, wenn die Aktien FMV 12 pro Aktie waren. 26. Januar, 3. Jahr: Sie verkaufen die Aktie für 15 pro Aktie. Obwohl Sie die Aktie für mehr als 1 Jahr gehalten, haben Sie nicht halten es für mindestens 2 Jahre ab der Option Gewährung Datum. Im Verkaufjahr ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Optionspreis von 10 je Aktie und dem Ausübungspreis von 12 je Aktie als Lohn zu melden. Der Rest ist Kapitalgewinn: Verkaufspreis (15 100 Aktien): Mitarbeiteraktien Kaufpläne Mitarbeiteraktien Kaufpläne (ESPPs) sind genehmigte Pläne für Aktionäre, in denen Mitarbeiter Optionen zum Kauf von Aktien der Arbeitgeberaktie oder ihrer Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft gewährt werden. Um nach den gesetzlichen Optionsregeln behandelt zu werden, dürfen keine Optionen an Mitarbeiter ausgeübt werden, die mehr als 5 der Stimmrechte des Arbeitgeberbestands oder der Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft des Arbeitgebers besitzen. Alle Vollzeitkräfte müssen mit Ausnahme derjenigen mit weniger als 2 Jahren Beschäftigung, Teilzeit oder SaisonarbeitnehmerInnen einbezogen werden. Der Plan muss nicht diskriminierend sein, aber die Menge der Aktien, die jeder Mitarbeiter kaufen kann auf der Mitarbeiter Entschädigung basieren. Kein Mitarbeiter kann das Recht haben, mehr als 25.000 Aktien im Jahr zu kaufen, basierend auf dem Aktienkurs, wenn die Option gewährt wird. Der Optionspreis darf nicht weniger als 85 des geringeren Wertes ausmachen: der Marktwert der Aktie bei Erteilung der Option oder der Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option. Die Option muss innerhalb von 27 Monaten ab dem Tag der Gewährung oder 5 Jahre ausgeübt werden, wenn der Optionspreis auf dem Marktwert der Aktie basiert, wenn die Option gewährt wird. Der Arbeitnehmer muss kontinuierlich aus dem Optionsgewährungstag bis 3 Monate vor seiner Ausübung eingesetzt werden. Wenn der Mitarbeiter die Option zu einem niedrigeren Kurs als dem Marktwert der Aktie am Tag des Zuschusses erworben hat, wird der Betrag des Abschlags, der nicht höher als 15 sein kann, als ordentlicher Lohneinkommen behandelt. Aktienkäufe im Rahmen eines ESPP unterliegen den gleichen Haltedauerregeln wie für ISOs. Die Steuer muss nicht gezahlt werden, bis die Aktie verkauft wird und der Gewinn, abzüglich eines Lohns, als Kapitalgewinn behandelt wird. Wenn die Aktie mit Verlust verkauft wird, dann ist es ein Kapitalverlust. Werden Halteperioden nicht erfüllt, so erkennt der Arbeitnehmer das Erwerbseinkommen als Minderwert des Veräußerungserlöses oder den Marktwert des Arbeitnehmers abzüglich des Optionspreises oder den Marktwert der Aktien, wenn die Option abzüglich der Option gewährt wurde Preis. Hat der Arbeitnehmer eine im Rahmen einer ESPP gewährte Option ausgeübt, so erhält er Form 3922, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiteraktienkaufplan nach § 423 (c) nach Ablauf des Steuerjahres erworben werden. ESPP Beispiel Sie zahlen 10 pro Aktie für eine Option zum Kauf von 1000 Aktien der Gesellschaft, wenn der Marktwert der Aktie 11 ist. Ein Jahr später üben Sie die Option aus, wenn der Marktwert der Aktie 15.000 beträgt. 2 Jahre später, verkaufen Sie die Aktie für 20.000. Da Sie die Option mit einem Abschlag von 11 10 1 je Aktie erworben haben, werden 1000 Ihrer Gewinne im Jahr des Optionskaufs als Lohn behandelt. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn in Höhe von 20.000 11.000 9000 im Jahr der Option behandelt Lagerverkauf. Wenn Sie jedoch die Haltedauer nicht erfüllt hätten, müssten 15.000 10.000 1000 4000 als Lohn behandelt werden und Ihr langfristiger Kapitalgewinn würde nur 20.000 15.000 5000 betragen. Nicht-statutarische Aktienoptionen Nicht statutarische Aktienoptionen (aka nicht qualifizierte Aktienoptionen) Sind nach IRC 83 einer ungünstigeren steuerlichen Behandlung unterworfen und können unter bestimmten Voraussetzungen als nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung nach § 409A angesehen werden, wenn der Ausübungspreis bei der Gewährung der Option unter dem Basiswert liegt. Wenn die Aktienoption einen leicht feststellbaren Marktwert hat, dann: Ordentliches Lohneinkommen (Fairer Marktwert der Option Optionspreis kostenpflichtig) Anzahl der Aktien Eine nicht-statutarische Option hat einen leicht feststellbaren Marktwert, wenn: die Option übertragbar ist Werden, sofern sie gewährt werden, keine Bedingungen oder Einschränkungen bestehen, die diesen Marktwert beeinträchtigen und der Wert des Optionsrechtes leicht ermittelt werden kann. In den meisten Fällen wird eine Option keinen leicht ermittelbaren Marktwert haben, es sei denn, sie wird an einer Börse gehandelt, und da Mitarbeiteroptionen niemals an öffentlichen Börsen gehandelt werden, haben sie fast nie einen leicht feststellbaren Marktwert. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Freiverkehrsoptionen ohne feststellbare FMV werden in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, als ordentliche Erträge besteuert: Ordentliches Lohneinkommen (Ausübungspreis Optionspreis kostenpflichtig) Anzahl der Aktien Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, Lagerwesten. Im Gewährungsjahr werden Gewinne als ordentliches Lohneinkommen besteuert, das gleich dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübungsfrist abzüglich des gezahlten Betrages ist, auch wenn der Steuerpflichtige an der Aktie beteiligt ist. Ordentlicher Lohneinkommen (Stock FMV am Vesting Date Optionspreis) Anzahl der Aktien Der ordentliche Lohneinkommen unterliegt sowohl der Einkommens - als auch der Beschäftigungssteuern. Wird der Gewinn, der als Lohneinkommen ausgewiesen wird, auf die Steuerbasis der Aktie addiert: Steuerbasis des Aktienoptionspreises Gezahlter Gewinn, der als Ertrag gemeldet wird Nach dem Verkauf der Aktie wird jeder Gewinn oder Verlust als Kapitalgewinn oder Verlust behandelt: Erträge aus Kapitalerhöhungen oder Veräußerungserlösen Veräußerungserlöse Steuerliche Grundlagen Nicht aktienrechtliche Aktienoptionen können zusätzlich zu Anreizoptionen gewährt werden. Im Gegensatz zu den ISOs gibt es keine Beschränkung für die Anzahl der nicht-statutarischen Aktienoptionen, die gewährt werden können, da sie keine günstige steuerliche Behandlung erhalten. Datenschutzbestimmungen Für diesen Inhalt werden Cookies verwendet, um Inhalte und Anzeigen persönlich zu gestalten, Social Media-Funktionen bereitzustellen und den Traffic zu analysieren. Informationen werden auch über Ihre Nutzung dieser Website mit unseren Social Media-, Werbe - und Analytik-Partnern geteilt. 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